北科软件营改增说明

若“税”前无特定说明,则:

1、税前工程造价,“税”指的是增值税。

2、1外,如:除()税材料价、除()税机械价,除()税定额价等,“税”指的是增值税可抵扣进项税额。

1. 营改增后软件调整内容

1.1 增加“计税方式”选项

三种计税方式可选择:营业税、增值税简易计税、增值税一般计税。  

选择不同计税方式,取费表默认为相应方式的取费模板。

1.1.1 营业税:原有计价方式,取费取税计算基础为含税人工+机械定额价,营业税税率为3.477%。

1.1.2 增值税简易计税按原有计价依据计算税前造价,即取费取税方式同营业税,增值税征收率为3%。

1.1.3 增值税一般计税:实行“价税分离”,即税前工程总造价中扣除材料、机械价中的进项税额,取费取税计算基础为除税人工+机械定额价,增值税税率为11%。(其中人工费不变;机械费×0.952,即扣除5.04%)

1.2 增加材料找差时实际价的确认方式

    软件在“工料机汇总”页签增加了“税率、含税价、除税价”,用于确认不同计税方式下的“实际价”。依据辽宁省文件,按材料类别增加“相应增值税率”默认值。

    含税定额价 现行辽宁08定额及辽宁10修缮定额中的材料价格为含税定额价,显示在软件【定额价】列。

    除税定额价:除税定额价=定额价÷(1+相应增值税率)。软件不单独显示,在一般计税方式下,参与内部计算。

    除税信息价:执行营改增后,自辽宁省4月网刊或大连市第二季度网刊开始,公布的材料信息价格为除税价(扣除材料进项税)。

    含税信息价:营改增前,辽宁省或大连市网刊公布的材料信息价格为含税价。

                营改增后,含税信息价=信息价×(1+相应增值税率)

    工程在不同的计税方式下,材料找差时,实际价的确认有以下几种方式。用户操作只需要在对应列位置输入价格即可,软件按选择计算实际价。

1.2.1 执行旧网刊价:老工程采用“营业税”或“增值税简易计税”的计税方式,执行旧网刊含税信息价时。

         软件操作方式不变,在“实际价”列输入网刊价格即可进行材料找差。

         材料价差=含税实际价-含税定额价

         即软件中【实际价-定额价】

1.2.2 执行新网刊除税价

     1)采用“增值税一般计税”时,税前工程造价按除进项税价格计算。

          软件操作为,在“除税价”列输入新网刊信息价。

          材料价差=信息价-除税定额价

          即软件中【除税价-除税定额价】

     2)采用“增值税简易计税”时,税前工程造价按含税价格计算。

          软件操作同上,在“除税价”列输入网刊信息价。

          材料价差=含税信息价-含税定额价

          即软件中【实际价-定额价】

1.2.3 执行市场自主询价:工程材料或设备不采用网刊信息价格,通过自主询价的方式确认“实际价”。一般来说市场询价为含税市场价。

         直接按照含税价进行计算或是计算除税价的默认税率不变时,软件操作为,在“含税价”列输入自主询价得到的含税市场价,软件自动计算除税价。

         采用“增值税一般计税”,同时“税率”不同于默认税率时,软件操作顺序为:(操作顺序不可颠倒)

                修改默认“税率”

                输入“含税价”(或是除税价)

         修改默认税率的情况下,除税价=含税价/1+税率),实际价=含税价。

1.2.4 不能确认除税材料价没有输入实际价的辅助材料,按辽宁省49号文件规定执行,确认除税价。

          除税价=定额价÷(1+17%)

1.2.5 机械费二次分解:机械费根据文件按×0.952计入机械费参与取费。机械费二次分解的油水电等材料找差,按相应税率计算找差,材差计入材料费。

          除税机械费=定额机械费×0.952

1.2.6 机械台班定额:机械台班定额基价,同机械费除税方式计入机械费。含量中的材料找差,计入材料费。

1.2.7 二次分解的混凝土、砂浆等配合比材料,如混凝土、砂浆等,软件参照规定,按其材料定额价计算除税单价,未按分解材料逐一计算除税价。其中:若分解材料找差,则直接按分解材料找差并计入价差。

 

1.3 取费表按规定相应变化

1.3.1 增加取费模板:按照选择不同的计税方式,在原有“营业税”取费模板下,增加“增值税简易计税”“增值税一般计税”两组模板,每组下按不同专业又分为总承包、专业承包两组,再下级为各取费级别。

1.3.2 取费费率相应变化:按规定,修改费率。

1.3.3 税率相应变化:按规定,修改增值税税率和增值税征收率。

1.3.4 工程属性可切换不同计税方式:同一工程,切换计税方式,可以按相应方式计算出不同的工程造价,方便用户对比操作。

     切换计税方式后,可在取费模板中选择对应的取费类别。

 

2. 北科用户轻松应对营改增

2.1 只需一个选择,做预算方式不变

营改增的文件一箩筐,到底要怎么办?用北科软件,以前咋做现在还咋做。

用户操作软件的方式与营改增之前相同:套项、找差、取费。

软件根据用户选项自动处理相关计算。

软件多做点儿,用户就省事点儿。

2.2 “除税价”与“含税价”来者不拒

看起来似乎规定很多:定额价含税,网刊价不含税,询的市场价含税,不确认除税价格的要用定额价扣税……

    为适应营改增,软件将材料细致分类,按辽宁省文件要求默认各材料增值税税率。用户使用时,无论输入的是“除税价”还是“含税价”软件均可自动计算。税率也可自己调整,以适应不同变化需求。

2.3 同一工程“营业税”与“增值税”可对比

    营业税改增值税,3.477%改为11%,工程造价到底是高了还是低了,高在哪儿,低在哪儿?

    北科软件同一工程文件可得到多种计税方式下的工程总造价,选择计税方式,选择取费模板。

2.4 同一工程“简易计税”与“一般计税”可对比

    同一工程,计税方式不同的施工单位报的预算文件,怎样进行审核对比?

    一般纳税人在三种特殊情况下可以选择简易计税方式。倒底采用哪种方式更加合理?

北科软件同一工程文件可得到多种计税方式下的工程总造价,选择计税方式,选择取费模板。

 

 

3. 计价依据

辽住建[2016]49号《辽宁省住房和城乡建设厅关于建筑业营改增后辽宁省建设工程计价依据调整的通知》

辽宁省20164月价格信息说明(含材料税率)

大建委发[2016]120号《转发辽宁省住房和城乡建设厅关于建筑业营改增后辽宁省建设工程计价依据调整的通知》

 

以上文件详见附件